انتهى عصر انعدام الضرائب في الإمارات عام 2023، لكن ليس للجميع
لسنوات طويلة، كانت عبارة "لا توجد ضرائب" هي الميزة الأبرز التي جذبت المؤسسين، وصناديق الاستثمار، والمديرين التنفيذيين للانتقال إلى الإمارات. ثم، في يونيو 2023، دخلت ضريبة الشركات الاتحادية حيز التنفيذ بهدوء. ومع ذلك، فإن معظم الشركات التي نتحدث إليها لا تزال لا تدفع شيئاً على الإطلاق. هذا هو الجزء الذي يميل الناس إلى إغفاله: الضريبة موجودة بالفعل، لكن الإعفاءات تلعب الدور الأكبر.
ما الذي تغير بالفعل في يونيو 2023
قبل يونيو 2023، كانت ضريبة الشركات في الإمارات محدودة النطاق عن قصد. فقد كانت البنوك وشركات التأمين فقط هي التي تدفعها، وبمعدل ثابت يبلغ 20 بالمائة. أما بقية الشركات الأخرى، بدءاً من شركة تجارية في جبل علي إلى شركة استشارات في دبي، فكانت تعمل دون أي التزام بضريبة الشركات على الإطلاق. كما لم يتم فرض ضرائب على الدخل الشخصي أبداً: لا توجد ضريبة على الرواتب، ولا ضريبة على الأرباح الموزعة للأفراد، ولا ضريبة على مكاسب الاستثمار الشخصي.
منذ يونيو 2023، تحولت تلك القاعدة المحدودة إلى قاعدة عامة. تُطبق الآن ضريبة الشركات الاتحادية في جميع أنحاء الإمارات بنسبة 9 بالمائة، ولكن فقط على الأرباح السنوية التي تتجاوز 375,000 درهم إماراتي. أما الأرباح التي تقل عن هذا الحد فلا تخضع للضريبة على الإطلاق. كما أن نسبة 9 بالمائة أقل بكثير مما كانت تدفعه البنوك وشركات التأمين في ظل نظام الـ 20 بالمائة القديم، لذلك حتى القطاعات التي كانت خاضعة للضريبة بالفعل خرجت من هذا الإصلاح بمعدل أقل وليس أعلى.
لم تتغير ضريبة الدخل الشخصي في أي من هذا. لا يزال الأفراد في الإمارات لا يدفعون ضرائب على الرواتب أو الأرباح الموزعة أو الأرباح الرأسمالية الشخصية. إن إصلاح عام 2023 هو ضريبة شركات تُطبق على الشركات، وليس تحولاً نحو فرض ضرائب على الأفراد.
لماذا يعتبر الحد الأدنى للأرباح أهم من العنوان العريض
النسبة الثابتة تشكل عنواناً جذاباً، لكن الحد الأدنى البالغ 375,000 درهم إماراتي هو ما يحدد فعلياً من يدفع. فالشركة التجارية الصغيرة، أو شركة الاستشارات المتخصصة، أو شركة الخدمات المملوكة لشخص واحد والتي يقل صافي ربحها عن هذا الرقم في السنة لا تدين بشيء في ظل النظام الجديد، تماماً كما لم تكن تدين بشيء قبل يونيو 2023. لا يبدأ تأثير الضريبة إلا عندما تتجاوز أرباح الشركة ذلك الحد، وحتى في هذه الحالة، فإنها تُطبق فقط على الجزء الذي يتجاوز الحد، وليس على إجمالي الإيرادات ولا على إجمالي الأرباح.
هذه هي التفاصيل التي تضيع عندما يصف الناس الإمارات بأنها "فرضت ضرائب". فما تم فرضه هو ضريبة على شريحة محددة من أرباح الشركات، مقترنة بقاعدة ضريبية شخصية لا تزال بمنأى عن أي تغيير. بالنسبة لنسبة كبيرة من الشركات الصغيرة والمتوسطة العاملة في الإمارات، لم يغير شهر يونيو من عام 2023 الكثير على أرض الواقع، على الرغم من أنه غيّر القانون.
كيف تقارن هذه التطورات بما كان عليه الوضع سابقاً
كان نظام ما قبل عام 2023 غير اعتيادي حتى بالمعايير الإقليمية: ولاية قضائية تمتلك قطاعاً مصرفياً فعالاً، وصناعة تأمين، ولا توجد فيها ضريبة شركات عامة على الإطلاق خارج هذين القطاعين. ولم يكن لهذا الهيكل أن يدوم طويلاً في الوقت الذي كانت فيه الإمارات تبني دورها في التجارة والتمويل العالمي، وكان التوافق مع المعايير الضريبية الدولية جزءاً من الحسابات وراء إصلاح عام 2023.
ما يلفت الانتباه هو كيف قامت الإمارات بتضمين الإعفاء في القانون منذ اليوم الأول، بدلاً من فرض ضرائب على نطاق واسع ثم استحداث استثناءات لاحقاً. لم يكن القصد أبداً أن تشعر الشركات التي تقل أرباحها عن الحد الأدنى بهذا التغيير، وبالنسبة لمعظمها، لم تشعر به بالفعل.
بالنسبة للمستثمرين الأجانب وأصحاب الأعمال الذين يقارنون بين الولايات القضائية، فإن هذا المزيج – المتمثل في معدل معتدل لضريبة الشركات، وحد أدنى كبير للأرباح، وقاعدة ضريبية شخصية ظلت عند مستوى الصفر – هو ما يظل حاضراً في المحادثات التي يجريها فريقنا مع العملاء الذين يدرسون مكان تأسيس شركاتهم أو هياكلهم القابضة. إن غياب ضريبة الدخل الشخصي بشكل خاص يظل سمة هيكلية للإمارات، وليس شيئاً طاله إصلاح عام 2023.
الأسئلة الشائعة
متى بدأ فرض ضريبة الشركات في الإمارات
دخلت ضريبة الشركات الاتحادية حيز التنفيذ في يونيو 2023. قبل ذلك التاريخ، كانت البنوك وشركات التأمين فقط هي التي تخضع لضريبة الشركات، وبمعدل 20 بالمائة.
ما هو معدل ضريبة الشركات الحالي في الإمارات
يبلغ معدل ضريبة الشركات الاتحادية 9 بالمائة، ويُطبق على الأرباح السنوية التي تتجاوز 375,000 درهم إماراتي. الأرباح التي تعادل أو تقل عن هذا الحد لا تخضع للضريبة.
هل تدفع جميع الشركات في الإمارات ضريبة الشركات الآن
لا. فالشركات التي تعادل أرباحها السنوية 375,000 درهم إماراتي أو تقل عن ذلك لا تدفع أي ضريبة شركات بموجب القواعد الحالية، وهو نفس الوضع الذي كانت عليه قبل يونيو 2023.
هل يخضع الدخل الشخصي للضريبة في الإمارات
لا. لا تفرض الإمارات ضرائب على الدخل الشخصي، بما في ذلك الرواتب، أو الأرباح الموزعة للأفراد، أو الأرباح الرأسمالية الشخصية. كان هذا الأمر صحيحاً قبل إصلاح عام 2023 ولا يزال صحيحاً بعده.
هل ارتفع معدل الضريبة للبنوك وشركات التأمين أم انخفض
لقد انخفض. كانت البنوك وشركات التأمين تخضع لضريبة بنسبة 20 بالمائة قبل يونيو 2023. وفي ظل ضريبة الشركات الاتحادية الحالية، فإن المعدل المطبق عليها هو 9 بالمائة على الأرباح التي تتجاوز الحد الأدنى.
هل تُطبق ضريبة الشركات على إجمالي الإيرادات أم على الأرباح فقط
تُطبق الضريبة على الأرباح فقط، وفقط على جزء الأرباح الذي يتجاوز 375,000 درهم إماراتي سنوياً. الإيرادات في حد ذاتها ليست الأساس الخاضع للضريبة.
بالنسبة للمستثمرين وأصحاب الأعمال الذين يقومون بهيكلة أعمالهم في الإمارات اليوم، نادراً ما يكون السؤال المفيد هو "هل توجد ضريبة هنا". بل السؤال هو أين يقع الحد الأدنى للأرباح، وكيف تتناسب أرباح شركة معينة معه. وعادةً ما يكون هذا هو نقطة البداية للمحادثات مع فريقنا حول الهيكلة في الإمارات.
